La Agencia Tributaria, en una consulta vinculante de 30 de junio de 2025, ha aclarado que los gastos derivados del uso de redes sociales con fines profesionales pueden deducirse en el IRPF cuando exista relación directa con la actividad económica desarrollada.
Caso planteado
Una autónoma propietaria de un centro maternal de preparación al parto consultó si podía deducir los gastos que soporta por utilizar redes sociales para comunicar y publicitar su negocio.
Criterio de Hacienda
El fisco responde afirmativamente, recordando que:
- El artículo 28.1 de la Ley 35/2006 del IRPF remite a las normas del Impuesto sobre Sociedades para determinar el rendimiento neto de las actividades económicas.
- En el régimen de estimación directa, los gastos son deducibles si cumplen el principio de correlación con los ingresos, es decir, si están directamente relacionados con la actividad.
- La correlación entre el gasto y los ingresos debe acreditarse en cada caso concreto.
Requisitos para su deducibilidad
- Vinculación directa con la actividad profesional.
- Justificación mediante factura (normal o simplificada).
- Registro en los libros contables obligatorios del autónomo.
Conclusión de la Agencia Tributaria
“En la medida en que el gasto derivado de la utilización de redes sociales para publicitar su negocio sea deducible en la determinación del rendimiento neto de la actividad económica desarrollada por la consultante, esta podrá deducirse el importe total del mismo.”
Relevancia práctica
Esta resolución confirma que los gastos de redes sociales (publicidad, gestión de perfiles, campañas, community manager, etc.) son deducibles siempre que estén destinados a promocionar o desarrollar la actividad profesional.
Fuente: noticias.juridicas.com
